کلاه به کلاه توسط صندوقدار ناقلا
یکی از روشهای برداشت غیر مجاز وجوه ، کلاه به کلاه کردن (Lapping) است.
در این روش ثبت وجه دریافتی از خریدار تا دریافت وجه از مشتری دیگر به تاخیر می افتد و از آنجاییکه حساب خریدار برای مدت کوتاهی ثبت نشده و نادرست باقی می ماند کشف آن براحتی امکان پذیر نیست.
اینکار خاصیت بادکنکی دارد به این مفهوم که متصدی دریافت پول هر بار می تواند مبلغ بیشتری بردارد و مانده مربوط هر بار بزرگتر می شود تا جاییکه دیگر گردش نقدی برای پوشاندن تقلب کافی نباشد یا به اصطلاح بادکنک بترکد.
🔵کشف کلاه به کلاه
مقابله ثبت دریافتی های روزانه در دفتر روزنامه ( صندوق ) با مبالغ تودیع شده در حساب بانکی اینکار را که با تأخیر در بحساب منظور داشتن وجوه دریافتی تا واریز مبلغ کسری ( برداشت شده ) همراه است را آشکار می کند .
اینکار که از طریق حساب به حساب کردن وجوه نقد انجام می شود ، پنهان داشتن کسری صندوق یا برداشت های غیر مجاز را از طریق تأخیر در ثبت وجوه دریافتی در حساب اشخاص به همراه دارند .
بعنوان مثال در مرحله اول صندوقدار وجوه دریافتی از مشتری الف را بدون آنکه از بابت آن ثبتی در حساب بعمل آورد ، برداشت می کند و منتظر می ماند تا مشتری ب بدهی خود را پرداخت کند .
در این مرحله وصولی از مشتری ب را در بستانکار حساب الف ثبت می کند ، به این ترتیب حساب مشتری ب تا دریافت از مشتری دیگر ؛ پرداختی را نشان نمی دهد .
با انجام اینکار ، حسابهای دریافتنی بیش از آنچه که باید باشد نشان داده می شود .
جایی که مسئول دریافت وجه نقد از مشتریان ، مسئول ثبت حسابهای آنها نیز باشد ؛ کلاه به کلاه کردن به سهولت انجام می شود .
برای جلوگیری از سوءاستفاده در وجوه نقد بصورت کلاه به کلاه کردن ، بهترین راه حل این است که از مشتریان شرکت خواسته شود که پرداخت های خود را مستقیما" به حساب جاری شرکت نزد بانک واریز نمایند ، به این ترتیب هیچکس در شرکت نمی تواند وجوه وجوه پرداختی توسط مشتریان را برای خود بردارد .
موسسه حسابداری نوین تراز . ارایه دهنده خدمات مالی و حسابداری و نرم افزار حسابداری